Ulgi podatkowe za 2015

Jeśli zależy nam na odliczeniu ulg w deklaracji PIT za 2015 rok, składanej w 2016 r., to trzeba pamiętać o zmianach, które zaszły w kwestii odliczeń. Warto tu wspomnieć o tym, że następuje stopniowa likwidacja ulgi za internet – mogą z niej skorzystać jedynie te osoby, które po raz pierwszy wpisują je w rozliczenie podatkowe za poprzedni rok. Pozostałe istotne różnice w porównaniu z poprzednimi latami to zmiany w uldze na dzieci i likwidacja zwrotu podatku VAT za materiały budowlane.

Ulgi przysługujące nam za 2015 r. wraz z dokumentami, które służą do uwierzytelnienia danego odliczenia:

• składki ZUS (RMUA od pracodawcy lub dowód opłacania składek);
• internet – nie więcej niż 760 zł rocznie (dane płacącego z wysokością opłat);
• zwrot należnych świadczeń (dane świadczącego wraz z wysokością świadczeń);
• darowizny – krew i osocze (zaświadczenia od odpowiedniej jednostki medycznej);
• darowizny na kościół – kult religijny (dowód wpłaty lub oświadczenie o jej przyjęciu);
• IKZE (dane opłacającego wraz z kwotą, nazwą instytucji i rodzajem świadczenia);
• rehabilitacja (w zależności od rodzaju ulgi: na samochód – umowa własności i potwierdzenie zlecenia i odbycia zabiegów rehabilitacyjnych, a jeśli jest to wymagane – zaświadczenie o stopniu niepełnosprawności; przewodnik (obowiązkowe wskazanie osoby, która jest przewodnikiem); pies asystujący (odpowiedni certyfikat); leki, sprzęt rehabilitacyjny – dane klienta i sprzedawcy, udokumentowana wysokość płatności; niezbędne zabiegi rehabilitacyjne – dokumentacja medyczna wskazująca na konieczność przeprowadzenia danej terapii);
• na pomoc domową (umowa aktywizacyjna i dowód opłacenia składek);
• na szkolenie uczniów (decyzja z organu podatkowego);
• budowlana (faktura);
• darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościelnych osób prawnych (pokwitowanie odbioru darowizny);
• prorodzinna/na dzieci (należy okazać akt urodzenia na wezwanie);
• składki zdrowotne (RMUA pracodawcy lub dowód opłacania składek);
• podatek z zagranicy – daje możliwość zmniejszenia należności podatkowych o różnicę wynikającą z wysokości składek podatkowych w Polsce i za granicą (zaświadczenie o wartości zapłaconego za granicą podatku);
• odsetkowa (zaświadczenie z banku o opłaconych odsetkach i ich wartości);
• strata (nie trzeba tego dokumentować, bo podstawą są tu deklaracje za poprzednie lata);
• ulga z tytułu kosztów poniesionych na nowe technologie (zwrot do 50% wydatków poniesionych na zaawansowane rozwiązania technologiczne, w tym wiedzę, prawa autorskie itp., udokumentowanie poniesionych kosztów uwzględniająca wysokość poniesionych kosztów i dane kupującego);
• 1% (jeśli wpłata dokonywana jest w ostatnich dniach rozliczeń – dowód nadania listu z rozliczeniem PIT).

Większość tych ulg rozliczana jest od podatku lub dochodu, rzadziej odlicza się je od przychodu. By uzyskać ulgę, warto sprawdzić szczegółowe warunki jej uzyskania. Jeśli jest to konieczne – należy również przedstawić odpowiednie dokumenty lub zgromadzić i przedstawić je do ewentualnej kontroli.