Formy opodatkowania firmy. Która jest dla Ciebie?

Osoby fizyczne posiadające własną działalność gospodarczą przed rozpoczęciem każdego roku podatkowego stają przed wyborem najkorzystniejszej dla nich formy opodatkowania firmy. Tego rodzaju decyzja przedsiębiorcy ma wpływ na poprawności rozliczeń z fiskusem oraz optymalizację obciążeń podatkowych.

Zwykle podejmuje się ją w oparciu m.in. o:

• wysokość planowanych przychodów oraz kosztów ich uzyskania,
• istniejące ograniczenia w wyborze formy opodatkowania,
• ilość czynności formalno-księgowych związanych z wybraną formą opodatkowania firmy,
• konsekwencje podatkowe lub finansowe wyboru danej formy,
• łatwość oraz możliwość późniejszych przekształceń jednej formy w drugą,
• rodzaj prowadzonej księgowości bądź sposób dysponowania środkami z prowadzonej działalności.

4 formy opodatkowania firmy

1. Karta podatkowa, którą charakteryzuje brak wydzielonej ewidencji podatkowej

Ta forma opodatkowania skierowana jest przede wszystkim do osób fizycznych prowadzących działalność indywidualnie lub w formie spółki cywilnej (drobni, niedoświadczeni przedsiębiorcy prowadząc jednoosobową działalność handlową, usługową bądź gastronomiczną, nieosiągający wielkich przychodów i niezatrudniający wielu pracowników).

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, wymagający ewidencji przychodów

Ta forma opodatkowania skierowana jest do osób fizycznych, prowadzących działalność indywidualnie bądź w formie spółki cywilnej i uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli dochód nie wyższy niż 499.460 zł i byli opodatkowani w roku poprzednim według karty podatkowej bądź w części według karty i w części według zasad ogólnych.

3. Opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej, przy którym wymagana jest podatkowa księga przychodów i rozchodów lub księga handlowa

Księgi handlowe muszą prowadzić osobowe spółki kapitałowe (spółka jawna, komandytowa, partnerska, komandytowo-akcyjna), a także ci, których przychód z roku poprzedniego przekroczył 800.000 EURO.

4. Podatek liniowy (19%) od osób prawnych, pociągający za sobą przymus prowadzenia pełnej księgowości

Jest on najbardziej opłacalny dla przedsiębiorstw (spółek jawnych i cywilnych) generujących dochody powyżej 3 500 zł na właściciela. Stanowi on najlepszą opcję dla tych, których dochody przekraczają o co najmniej 15- 20 % pierwszy próg podatkowy. Nie mogą z niego skorzystać natomiast osoby tzw. samozatrudniające się oraz nie jest on opłacalny dla osób rozliczających się z bezrobotnym współmałżonkiem, zarabiających poniżej 85 000 zł (poniżej dwukrotności pierwszego progu podatkowego).

Jak opodatkować firmę?

Kartę podatkową czy też ryczałt ewidencjonowany mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący wyłącznie wybraną działalność gospodarczą. Natomiast opodatkowanie na zasadach ogólnych lub podatku liniowego może wybrać każdy. Wyboru optymalnej formy opodatkowania można dokonać dopiero po wnikliwym przeanalizowaniu specyfiki wybranej firmy, jej przewidywanych przychodów i kosztów, profilu działalności oraz potencjału rozwojowego.