Dochody wolne od podatku

Dochody wolne od podatku to: kwota wolna od podatku i kwota wolna od potrąceń.

Kwota wolna od podatku jest to maksymalny dochód osiągnięty przez osobę fizyczną niepowodujący obowiązku płacenia podatku dochodowego. W roku podatkowym 2013/2014 na terenie Polski, kwota wolna od podatku wynosi 3091 zł. Wobec tego, jeżeli podatnik w 2013 roku nie osiągnął wyższych dochodów niż 3091,49 zł, to jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego. Natomiast w przypadku osiągnięcia dochodów w wysokości 3091,50 zł to po zaokrągleniu do pełnych złotych otrzymamy 3092 zł i da nam to kwotę podatku 0,54 zł (po zaokrągleniu 1 zł). Fakt nieprzekroczenia kwoty 3091,49 zł, nie zwalnia podatnika z obowiązku złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT. Wówczas na tej podstawie uzyska zwrot pobranych zaliczek na poczet podatku. Kwota do zwrotu wynosi 556,02 zł.

Kwota wolna od podatku nie ma zastosowania do wszystkich osiąganych przychodów. Można ją wykorzystać tylko w przypadku przychodów opodatkowanych według skali podatkowej. Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza podatek według stawki 18% i 32% – skorzysta z odliczenia. Nie wykorzysta się jej przy wynajmie opodatkowanym ryczałtem, działalności gospodarczej rozliczanej przez podatek liniowy czy kartę podatkową. Kwotę wolną od podatku można rozliczać w trakcie roku – pomniejszając zaliczki na podatek co miesiąc o kwotę 1/12 kwoty wolnej (czyli 46,33 zł miesięcznie) lub na koniec roku (556,02 zł). W przypadku rozliczenia wspólnego małżonków, każde z nich korzysta odrębnie z kwoty wolnej od podatku, tzn. każdy odlicza od podatku 556,02 zł.

Kwota wolna od potrąceń to kategoria przychodów, które podlegają ustawie o podatku dochodowym, jednak są przez tę ustawę zwolnione. Pełny katalog zwolnień (około 130 różnych świadczeń) znajduje się w art. 21 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podstawie art. 2 ustawy o PIT przedstawione są wybrane przychody zwolnione od podatku dochodowego. Podatku dochodowego nie płacimy, gdy: otrzymujemy pieniądze z działalności rolniczej lub gospodarki leśnej, jeżeli przychody podlegają przepisom o podatku od spadków i darowizn lub przychody z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków – powstałe w wyniku ustania lub ograniczenia małżeńskiej wspólności majątkowej lub z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej małżonków lub śmierci jednego z nich.

Wolne od podatku dochodowego są między innymi:

• renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów np. inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin,
• otrzymane odszkodowania na podstawie przepisów zawartych w prawie pracy,
• odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
• odszkodowań wynikających z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe,
• odsetki bankowe, dywidendy, a także różnego rodzaju dochody pochodzące z funduszy inwestycyjnych (które zostały opodatkowane ryczałtem przez płatnika podatku dochodowego),
• różnego rodzaju świadczenia rodzinne, a więc dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki porodowe, świadczenia pieniężne otrzymywane z Funduszu Alimentacyjnego,
• zapomogi otrzymywane w przypadku zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci, (nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280 zł).